Стартовала очередная декларационная кампания – 2010. Она будет проходить по прежним правилам или есть какие-то новшества?

Изменилась форма декларации: теперь она состоит из 28 листов. Изменения коснулись не только формы. В этом году впервые на основании п. 17.1 ст. 217 НК Российской Федерации, не должны декларировать свои доходы граждане, продавшие имущество в 2009 году и владевшие им более трех лет. Что же касается остальных категорий граждан, которые обязаны задекларировать полученные доходы, то они остались прежними. Напомню, это индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатский кабинет, наследники авторов произведений искусства и литературы, граждане, сдающие в аренду свое имущество, а также реализовавшие имущество, принадлежавшее им на праве собственности менее трех лет. Есть еще одна категория, которая часто вызывает удивление и вопросы. Это люди, получившие выигрыш в лотерею или на тотализаторе. Они тоже обязаны задекларировать полученный доход.


Каковы сроки представления декларации? Количество декларантов «миллионеров»?

Декларации нужно представить в налоговую инспекцию до 30 апреля. А заявить право на получение имущественного или социального вычета можно в течение всего года.
Замечу, что потенциальным декларантам, а это 13 тысяч физических лиц, заблаговременно, не дожидаясь последнего срока подачи деклараций, налоговыми органами области направлены напоминания о необходимости представления декларации о доходах полученных в 2009 году по установленной законодательством форме.
По состоянию на 12 марта 2010 года декларации представили 1687 тысяч физических лиц или 13 %.
Я думаю, что в нынешнем году граждан, сдающих декларации, станет чуть меньше за счет категории граждан, которых освободили от подачи деклараций.
Так же хочу сказать, что число декларантов- «миллионеров» с суммой заявленных доходов в 2009 году свыше 1 млн. рублей по сравнению с аналогичным периодом прошлого года увеличилось в 1,4 раза и составило 1592 человека.
Из этого числа:
1424- человека заявили о доходах в размере от 1 до 10 млн. рублей;
144- от 10 до 100 млн. рублей;
19- от 100 до 500 млн. рублей
5-заявили доход свыше 500 млн. рублей
Более всего «миллионеров» проживает в г. Тамбове (822 человека), в Тамбовском районе (234 человека), в г. Мичуринске (145 человек), в г. Моршанске (102 человека).
По состоянию на 12.03.2010 число декларантов- «миллионеров» с суммой заявленных доходов в 2010 году свыше 1 млн. рублей составляет 134 человека.
Из этого числа:
7- человек заявили о доходах более 10 млн. рублей.
Всего по состоянию на 12 марта 2010 года от налоговых агентов и физических лиц, в консолидированный бюджет поступило 697029 тыс. рублей.


Чтобы представить декларацию, нужно явиться к вам лично? А можно отправить документы по почте?

Декларацию может подать как сам декларант, так и его законный представитель — на основании доверенности. Можно сдать документы непосредственно в налоговую инспекцию по месту жительства — в бумажном или электронном виде, а можно отправить по почте письмом с уведомлением. После проверки декларации налоговые органы сообщают гражданину сумму налога и реквизиты для его перечисления.


Чем грозит уклонение от подачи декларации о доходах физических лиц?

За непредставление и нарушение сроков представления декларации предусмотрены штрафы, установленные ст. 119 Налогового Кодекса Российской Федерации. Величина штрафа зависит от суммы налога. Надеяться на то, что налоговые органы не узнают о продаже квартиры или машины, не стоит. Органы ГИБДД и Росреестра предоставляют нам такие сведения каждые десять дней. Налоговые органы формируют списки физических лиц, которые произвели отчуждение имущества. Если в установленный срок гражданин не представит необходимые документы, то ему будет направлено напоминание.


Появились ли изменения, касающиеся имущественных или социальных налоговых вычетов?

Что касается предоставления социальных, стандартных и имущественных вычетов, то с 2010 года заявлений к декларациям можно не прилагать.
Ранее гл. 23 НК РФ требовала от граждан-декларантов представлять, помимо декларации, еще и отдельные заявления на получение таких вычетов.
Произошли изменения в составе имущественно вычета. С 2010 г. в составе имущественного вычета (напомним, что его максимум - 2 млн руб.) можно учесть следующие расходы:
- на приобретение жилого дома (или его доли) вместе с земельным участком;
- на покупку земельного участка, предназначенного для индивидуального жилищного строительства. В этом случае получить вычет гражданин сможет только после окончания строительства и получения свидетельства о праве собственности на дом.
Ранее налоговики не могли учитывать расходы на покупку земли в составе имущественного вычета. Между тем в договорах граждане зачастую указывают общую стоимость дома и участка, получая затем отказ в вычете в целом. В такой ситуации вычет можно было "спасти", только переоформив договор.
Кроме того, теперь можно будет включить в состав "жилищного" вычета сумму процентов по целевым займам на покупку не только жилья как такового, но и земельных участков под этим жильем (в том числе и участков под не построенным домом).
Напомним, что размер процентов по целевым займам (кредитам) не лимитирован и они уменьшают базу по НДФЛ в полной сумме. То есть на 2 млн руб. можно уменьшить базу по НДФЛ на расходы на жилье (участок) и еще на неограниченную сумму уплаченных процентов.
Теперь в состав "жилищного" вычета можно включить проценты по займам и от предпринимателей.
До поправок жилищный вычет можно было увеличить на проценты по целевым займам на приобретение (строительство) жилья, полученным лишь от организаций.
Имущественный вычет увеличивается на проценты по рефинансирующим кредитам на покупку жилья (участка).
Речь идет о кредитах, полученных для погашения более ранних целевых кредитов на покупку жилья (участка). Формально такие рефинансирующие кредиты действительно не связаны с приобретением жилья, что не позволяло налоговикам учитывать проценты по ним в составе имущественного вычета. Но в 2007 - 2009 гг. рефинансирование ипотечных кредитов стало массовым явлением - россияне брали новые кредиты под более низкие ставки, чтобы погасить ранние ипотечные кредиты, взятые под 15 - 20% годовых. Соответственно, поправкой проблему с вычетом процентов по таким кредитам решили.
В остальном все осталось по-прежнему.
Имущественные вычеты можно получить при приобретении или строительстве жилья (дома, квартиры, комнаты и доли в них). Например, человек купил квартиру. В этом случае ему возвращается налог на доходы физических лиц в размере 13 процентов стоимости жилья. Налог возвращается не более чем с двух миллионов рублей. Максимальная сумма, на которую можно рассчитывать, — 260 тысяч рублей. Указанный вычет предоставляется налогоплательщику один раз в жизни.
Есть еще социальные налоговые вычеты. Это вычеты на обучение и лечение. Они предоставляются по мере возникновения права на их получение, то есть в течение всего года. Если вы имеете право на получение имущественных и социальных вычетов, то, помимо декларации, необходимо предоставить подтверждающие документы. Например, для получения вычета на лечение одновременно с налоговой декларацией предъявляются справка о доходах по форме 2-НДФЛ с места работы, договор о предоставлении услуг, справка об оплате медицинских услуг, платежный документ, копия лицензии организации, которая предоставила услуги.


Имеет ли значение форма собственности лечебного учреждения?

Предоставление налогового вычета от нее не зависит. Это может быть и государственное учреждение, и частный предприниматель. Главное — чтобы у организации была лицензия на оказание данного вида услуг.


Как скоро после представления документов вычеты будут произведены?

После представления декларации мы проверяем все документы в течение трех месяцев. Еще месяц уходит на рассмотрение заявления, а уже после этого перечисляются денежные средства. Налоговые вычеты казначейство перечисляет на личный счет, открытый в банке.


Расскажите о плюсах нововведений. А какие же есть минусы для налогоплательщиков?

Да, такие моменты есть.
Например, ограничен общий размер вычета с доходов от продажи движимого имущества.
С одной стороны, общий размер вычета при продаже любого имущества (кроме жилья, дач, садовых домиков и земельных участков), которым граждане владели менее 3 лет, увеличен со 125 000 до 250 000 руб. Однако этот норматив стал именно общим, то есть теперь он распространяется на доходы от продажи всех движимых объектов в течение года. Ранее в НК РФ для движимого имущества указаний на "общность" вычета не было (было только для недвижимости - до 1 млн руб. "в целом"), и Минфин соглашался с тем, что вычет в размере до 125 000 руб. можно было получить на каждый проданный объект.
Так что, теперь на фиксированный имущественный вычет в размере 250 000 руб. уменьшается доход от всего проданного за год имущества, которым вы владели менее 3 лет.
Впрочем, у граждан всегда есть возможность воспользоваться не фиксированным вычетом, а вычетом в виде задокументированных расходов на приобретение каждого проданного объекта.


Отдела налогообложения физических лиц